索引号 008755117/201900011 题材分类 审计整改
发布机构 区审计局 发布时间 2018-12-14
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关键字 南充市芦溪中学原校长冯伟明同志经济责任审计

南充市芦溪中学原校长冯伟明同志经济责任审计

审计整改 2018-12-14 09:57 信息来源: 区审计局 浏览次数:

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)(以下简称《经济责任审计规定》),997755.com澳门葡京审计局派出审计组于2018年10月15日至2018年11月16日,对冯伟明同志任南充市芦溪中学(以下简称芦溪中学)校长期间的经济责任进行了送达审计,着重审计了近三年的重要事项,并进行了必要的延伸和追溯。冯伟明同志和芦溪中学对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。997755.com澳门葡京审计局的责任是依法独立实施审计,并根据《经济责任审计规定》第二十八条的规定出具审计报告。

一、基本情况

(一)冯伟明同志任职基本情况。

冯伟明,男,汉族,51岁,2010年8月至2017年12月任芦溪中学校长,主持全面工作。

(二)单位基本情况。

芦溪中学是一所农村市级示范高中,1937年建校,1984年由省政府批准为高完中。属财政全额拨款事业单位,主管部门为997755.com澳门葡京教育局。学校内设教务处、政教处、办公室等7个部门。2017年末有教职工93人,退休职工31人,在校学生557人。学校财务设置一个会计账套,执行《中小学会计制度》,工会合并核算。现任法定代表人肖斌,财务分管领导赵曙东,会计张小林,出纳陈志清。2017年末资产总额21152317.52元,负债总额为298416.47元,净资产总额 20853901.05元。2017年收入15566488.13元,支出14838444.03元。

(三)审计实施基本情况。

本次审计的时间范围是冯伟明同志任职芦溪中学校长期间,重点审计了2015年至2017年,对象范围为芦溪中学,对重要事项进行了必要的延伸。本次审计调阅了与冯伟明同志履行经济责任有关的校党支部会议、校办公会议记录、纪要等文件和财务资料,听取了领导干部本人和部分干部职工的意见,就有关事项对相关人员进行了调查,并参考了述职报告和芦溪中学年度工作总结。

二、审计结果

审计结果表明,在本次审计范围内,冯伟明同志任职期间履行经济责任总体情况较好。根据对被审计单位所提供资料的审计,没有发现冯伟明同志存在人个经济问题,也没有发现冯伟明同志个人存在违反廉政纪律规定的行为。

但审计也发现,芦溪中学还存在工程管理不规范,无依据发放津补贴等问题,根据经济责任审计规定,冯伟明应对此承担相关责任。

(一)履行工作职责,推进学校事业发展情况。

冯伟明同志任职期间,履行部门职责,提出创新教学理念和工作思路。2016年、2017年获得997755.com澳门葡京教育局教育宣传工作先进单位,2015年至2016年分别获得中小学管理与质量评价二等奖等奖项四个,促进了教育事业的发展。但审计发现,芦溪中学还存在采购管理和代管款项管理方面的问题:

1、采购物资未履行政府报批手续,金额48716元

芦溪中学2015年至2017年购买笔记本电脑1台3900元、锐捷交换机1台4028元、格力空调12台40788元,未履行政府采购报批手续。

2、代管款项未清退78071.68元

芦溪中学2017年6月末书副本费余额78071.68元,为该学期期完后未清退剩下的代管款项。

上述行为违反了《997755.com澳门葡京政府采购管理实施办法》第五条和《中小学财务制度》第五十八条的规定。

冯伟明作为该校时任校长,根据《经济责任审计规定》第三十七条和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(以下简称《实施细则》)的相关规定,对此问题应承担领导责任。

根据《中华人民共和国政府采购法》第七十四条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定,责令芦溪中学改正,对学生书副费限期两个月内清退。

(二)履行贯彻执行国家经济政策和重大决策部署责任情况

冯伟明同志任职期间,学校贯彻执行党和国家有关教育政策方针,行政班子配合,提高了治校水平。但在“八项规定”方面还存在一些问题。

1、无依据发放津补贴73150元

芦溪中学2015年支付党员干部等47人到朱德故里参加学校组织缅怀仪式的交通补助10600元,2017年普发春节职工慰问金28200元,发放教职工读书节和元旦活动费34350元。

2、多报差旅费1520元

按四川省教育厅人都函(2015)3号通知参训校长生活补助费由省上统一支付的规定,芦溪中学报销赵曙东2015年6月参加四川省教育厅举办的2015年中小学教师(校长)省级培训差旅费时,多报30天补助1520元。

上述行为违反了中共四川省委办公厅、四川省人民政府办公厅《关于禁止乱发钱物的通知》(川委厅〔2014〕47号)第一条,以及997755.com澳门葡京财政局关于印发《997755.com澳门葡京区级机关差旅费管理办法》的通知(南顺发[2014]4号)第二十七条的规定。

冯伟明同志作为时任校长,未严格控执行津补帖发放及差旅费报销的有关政策,根据《经济责任审计规定》第三十六条和《实施细则》的相关规定,对上述问题应承担主管责任。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条第四款和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条之规定,责令芦溪中学改正,并处罚款10000元,对无依据发放的津补贴和多报销的差旅费自行清还。

(三)履行重大经济决策情况。

冯伟明同志任职期间,未发现芦溪中学修订本校的重大经济决策制度或党组工作规则,审计发现工程方面还存在部分程序不规范的问题。

零星工程未竞争性谈判254991元

芦溪中学2015年支付食堂维修费68396元、平整硬化校园道路工程款46565元、学校档土墙工程款48933元、运动场舞台工程款46256元、2016年支付学校会议室装修款44841元,未见竞争性谈判资料,合计254991元。

上述行为违反了《中华人民共和国政府采购法》第十七条和南充市人民政府办公室印发的《南充市2014年—2015年政府集中采购目录及采购限额标准的通知》(南府办函([2013]62号)有关规定。

冯伟明作为时任学校校长,在作出同意意见并监督工程项目时出现未按国家规范的工程程序实施的情况,根据《经济责任审计规定》第三十七条和《实施细则》的相关规定,冯伟明同志对上述问题应承担领导责任。

根据《中华人民共和国政府采购法》第七十四条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条之规定,责令芦溪中学改正,健全相关制度,并处罚款10000元。

(四)履行财政财务及国有资产、资源管理责任情况

冯伟明同志任职期间,加强财政资金和单位财务管理,制定了内控及收支管理办法,未发现冯伟明同志任期内违规处置国有资产和出现公共资金损失问题。但审计发现学校还存在财务控制不严的问题。

1、报销手续不健全54235.20元

2015年支付作业本印制费13416元、购书款6000元,无实物验收人或发放清单。2017年支付作业本印制费34819.20元,未与印制单位签订合同。

2、原始票据不合规4500.00元

2015年支付成都昀森公司送课下乡生活费4500元,使用该公司出具的白条而非税务发票。

上述行为违反了《中华人民共和国会计法法》第二十五条和《发票管理办法》第二十四条第五款之规定。

冯伟明同志作为时任校长,在监督财务控制方面不够细致,根据《经济责任审计规定》三十七条及《实施细则》相关规定,对上述问题应承担领导责任。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条之规定,责令芦溪中学改正,以后杜绝此类问题发生。

(五)履行内部监督管理责任情况。

冯伟明同志任职期间,制定了《南充市芦溪中学关于教职工请假制度及考勤处罚处理实施办法》、《南充市芦溪中学内部控制制度》等多项制度完善学校管理。

(六)履行廉洁从政责任情况。

审计期间,没有收到有关冯伟明同志的举报材料。在本次审计范围内,对芦溪中学提供资料的审计,没有发现冯伟明同志有个人经济问题和其他违反廉政纪律规定的问题。

(七)其他有关问题

学生免学费、困难补助等款未打卡发放

芦溪中学2015年至2017年以现金方式支付住校生生活补助、高中生免学费、初中生困难补助等合计1286215元。

上述行为违反了《普通高中国家助学金管理暂行办法》(财教[2010]6号)第十一条的规定。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十五条的规定,责令芦溪中学改为银行打卡模式。

三、审计建议

(一)严格遵守中央“八项”规定及中共四川省委办公厅 ,四川省人民政府办公厅《关于禁止乱发钱物的通知》的要求。

(二)严格执行工程建设程序的有关规定,不得将应招标、比选的项目由单位指定施工单位。

(三)严格执行《政府采购法》,严格执行采购计划,对纳入政府集中采购目录的项目主动办理政府采购报批手续。 

(四)切实完善各项内控制度,提高财务管理水平,加强对学生代管款项和其他往来资金的管理。

对本次审计发现的问题,请芦溪中学自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告997755.com澳门葡京审计局。

本报告中与财政财务收支有关问题及整改情况根据需要将以适当方式公告。

冯伟明同志对本经济责任审计报告如有异议,可以在收到本审计报告之日起30日内向997755.com澳门葡京审计局申诉。

997755.com澳门葡京审计局

2018年12月10日