索引号 008755117/201800099 题材分类 审计整改
发布机构 区审计局 发布时间 2018-10-29
文号 公开方式 主动公开
关键字 潆华工业集中区三期还房建设工程竣工结算审计

潆华工业集中区三期还房建设工程竣工结算审计

审计整改 2018-10-29 18:08 信息来源: 区审计局 浏览次数:

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《中华人民共和国审计法实施条例》第二十条、《四川省政府投资建设项目审计条例》第十条的规定和《997755.com澳门葡京审计局关于审计潆华工业集中区三期还房建设工程竣工结算的通知》(南顺投审通〔2018〕3号)的要求,997755.com澳门葡京审计局成立审计组,于2018年3月6日至2018年9月4日对潆华工业集中区三期还房建设工程竣工结算进行了送达审计,南充市潆华建设有限责任公司及有关单位对其提供的潆华工业集中区三期还房建设工程的合同、图纸、结算书、验收资料以及其他与审计事项有关的资料、数据的真实性和完整性负责,并对此做出了书面承诺。997755.com澳门葡京审计局的责任是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定出具审计报告。

一、被审计项目的基本情况

(一)项目立项、概算批复及财政评审情况

潆华工业集中区三期还房建设工程,经南顺发改投〔2011〕168号文批准建设,项目业主单位是南充市潆华建设有限责任公司。项目主要内容为还房70000平方米及附属设施。批准投资概算为14500万元,建设资金来源为区财政拨付。后经南顺发改投〔2014〕127号文调整立项规模及内容,同意将原规模由70000平方米调整为87293.12平方米,增加陡坡处理及硬化护坡等项目,总投资由原14500万元调整为17550.36万元。

该工程主要建设内容为:潆华工业集中区三期还房建设工程1#-18#楼及地下室建筑、装饰、安装、总平铺装、场平及基坑支护工程等项目。

该工程财政评审总金额为19793.49万元。分别是:(1)南顺财投评〔2014〕101号,审定金额为17550.36万元;(2)新增工程项目,经997755.com澳门葡京财政投资评审中心评审11次,审定金额为2243.13万元。

(二)项目招标代理、地勘、设计及施工、监理招标情况

招标人为南充市潆华建设有限责任公司,该项目通过比选方式确定招标代理机构为四川精正建设管理咨询有限公司,公开招标确定设计单位为四川中颐建筑设计院有限责任公司,地勘单位为中国建筑西南勘查设计研究院有限责任公司,监理单位为四川元丰建设项目管理有限公司。施工总承包,经公开招标,由四川红叶建设有限公司中标,中标金额17542.8983万元(回报收益按投资结算成本计算,总融资回报率为16%)。

(三)合同签订情况

建施双方于2015年1月1日签订合同,合同金额17542.8983万元,合同计价方式为固定综合单价,合同工期730日历天。

(四)项目建设资金支付情况

截至2017年10月12日,潆华工业集中区三期还房建设工程累计已支付191,063,004.90元,其中工程款162,994,367.62元,融资回报资金28,068,637.28元。

(五)工程进度及竣工验收情况

该工程计划开工日期2015年1月31日,计划竣工日期2017年1月20日。实际开工日期为2015 年 4 月 18 日,实际竣工日期2016 年 12 月 26 日。

2016年12月26日,验收小组(南充市潆华建设有限责任公司、四川中颐建筑设计院有限责任公司、中国建筑西南勘查设计研究院有限责任公司、四川元丰建设项目管理有限公司、四川红叶建设有限公司、997755.com澳门葡京还房办)对该项目进行了竣工验收,验收结论合格。

二、审计评价意见

审计结果表明,潆华工业集中区三期还房建设工程立项时建设单位为南充市潆华建设有限责任公司,项目建设与管理实际则由华凤街道办事处负责,在项目建设过程中落实了项目主管人员和现场施工代表对项目建设进行监督管理,协调相关业务部门办理相关建设手续、督促施工单位履约、监督监理单位履职、工程建设进展顺利。

三、审计工作开展及工程造价认定情况

审计组以建设单位提供的施工合同、签证单、施工图、竣工图、竣工结算书等资料为依据,经过与建设方、施工方一起对现场实地勘察测量、询问情况、与施工方对量对项复核验算等审计程序,对该工程竣工结算情况进行了审计。该工程造价部分由我局委托四川益友工程项目管理有限公司进行审核验证,其初审认定造价为211016596元,经我局委托成都精诚建设工程造价审计事务所有限责任公司复核,认定工程造价为210154567元,并于2018年9月4日出具了潆华工业集中区三期还房建设工程结算审核报告书,其结果已经我局审核,并经建设、施工单位双方签字认同。

(一)概算投资执行情况

潆华工业集中区三期还房建设工程,经997755.com澳门葡京发改局批复及政府审定增加项目,概算投资总额为210918977元,项目实际完成投资210154567元,占概算投资总额的99.64%。

(二)投资完成核实情况

该工程送审总造价为 226978963 元,经审计,认定造价为 210154567 元,审计核减16824396元,核减率7.41%。

审定金额比合同金额增加34725584元,均按程序经政府审批同意。

四、审计发现的主要问题及处理(处罚)意见

多计工程价款16824396元,核减率7.41%,责令南充市潆华建设有限责任公司改正。

该工程结算多计工程价款16824396元,不符合中华人民共和国财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》(财建〔2004〕369号)第五条“从事工程价款结算活动,应当遵循合法、平等、诚信的原则,并符合国家有关法律、法规和政策”、第十一条“工程价款结算应按合同约定办理,合同未作约定或约定不明的,发、承包双方应依照下列规定与文件协商处理:……(三)建设项目的合同、补充协议、变更签证和现场签证,以及经发、承包人认可的其他有效文件;(四)其他可依据的材料。”的规定。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条第(五)项“单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金,没收违法所得,核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评,其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的,给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:……(五)其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”的规定和审计署印发的《政府投资项目审计规定》(审投发〔2010〕173号)第八条第二款“审计机关应当提高工程造价审计质量,对审计发现的多计工程价款等问题,应当责令建设单位与设计、施工、监理、供货等单位据实结算。”的规定,责令南充市潆华建设有限责任公司改正。

五、其他需要说明的问题

1、青苗补偿款10.4万元,该费用属工程建设前期费用,不属于施工单位建安工程造价,未纳入审计范围。

2、施工区内看守所给水管改迁8.3万元,不属于施工单位建安工程造价,未纳入审计范围。

六、审计建议

建设单位要加大结算报审经费审核的主体责任,竣工结算送审资料要安排专人进行审核、逐项核对,尤其是要加强对隐蔽工程、工程变更较大和签证项目等资料的审查力度,确保送审资料与工程实体相一致。

对本次审计发现的问题,请997755.com澳门葡京教育局自收到本报告60日内,将整改情况书面报告997755.com澳门葡京审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。



2018年10月 23日