索引号 008754640/201800190 题材分类 行政执法与监督
发布机构 区财政局 发布时间 2017-12-14
文号 公开方式 主动公开
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997755.com澳门葡京财政局行政处罚事项告知书002号

行政执法与监督 2017-12-14 10:31 信息来源: 区财政局 浏览次数:

997755.com澳门葡京财政局行政处罚事项告知书

南顺财罚告〔2017〕002号

当事人:997755.com澳门葡京李家小学

地  址:997755.com澳门葡京李家镇

2017年9月18日至2017年9月19日,我局按照相关规定对你单位2016年1月至2017年6月严肃财经纪律、严格部门预算管理进行了专项检查,《财政检查基本情况及你单位存在的问题》已征求你单位意见。经检查发现,你单位存在账务处理不及时、未按规定取得发票涉及金额65758元、无依据发放补贴(另作处理)、原始票据不齐不规范、固定资产账账不符、大额支付现金、随意变更会计处理方法等问题,违反了《行政单位会计制度》第十五条规定:“行政单位对于已经发生的经济业务或者事项,应当及时进行会计核算,不得提前或者延后。《中华人民共和国发票管理办法》(〔2010〕国务院令第587号)第二十条:所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。第二十一条:不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。《中华人民共和国会计法》第十四条:会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。《行政事业单位固定资产管理办法》第二十六条“ 国有资产管理部门、财务部门和使用部门应每半年对账一次,使账实、账卡、账账保持一致。每年对本部门的固定资产进行一次全面清查盘点,查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题,应查明原因,说明情况,编制有关固定资产盘盈盘亏表,按管理权限报经国管局或本部门主管领导批准后,调整固定资产账目”之规定。银发〔1988〕288号《现金管理暂行条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来,必须通过银行进行转账结算”和第八条“开户单位支付给个人的款项中,支付现金现金每人一次不得超过一千元,超过限额部分,根据报款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。”《中华人民共和国会计法》第十八条规定:各单位采用的会计处理方法,前后期应当一致,不得随意变更;确有需要变更的应当按照国家统一的会计制度的规定变更,并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。

以上事实有2017年区财政局检查组对你单位2016年1月至2017年6月严肃财经纪律、严格部门预算专项检查工作底稿为证。 

对上述问题,根据《中华人民共和国会计法》第四十二条(三)、(五)款和〔1988〕国务院令288号《现金管理暂行条例实施细则》第二十条之规定:责令你单位立即整改,对账务要及时处理,取得的原始凭证严格按照《会计法》规定,不得使用假发票报账,固定资产核对准确。我局拟对你单位作出罚款5000元的行政处罚。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第32条的规定,你单位有陈述和申辩的权利。如对本机关拟作出的行政处罚有异议,可以自收到本告知书之日起5日内书面向本机关提出。逾期不进行陈述和申辩的,视为放弃陈述和申辩的权利。


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2017年12月13日