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发布机构 区法制办 发布时间 2017-05-02
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关于征求《997755.com澳门葡京政府投资建设项目审计办法》修改意见的公告

规范性文件 2017-05-02 17:28 信息来源: 区法制办 浏览次数:

关于征求《997755.com澳门葡京政府投资建设项目审计办法》修改意见的公告

为落实国家审计署、四川省审计厅对政府投资审计“转思路、转职能、转方式”的要求,规范政府投资建设项目审计行为,保证公开、公平、公正,提高审计质量和工作效率,区政府法制办起草了《997755.com澳门葡京政府投资建设项目审计办法》,现公开征求公众意见。请于2017年5月12日12时前将修改意见反馈我办(联系电话:2221566)。

997755.com澳门葡京人民政府法制办公室

2017 年5月2日

997755.com澳门葡京政府投资建设项目审计办法

第一章 总则

第一条 为落实国家审计署、四川省审计厅对政府投资审计“转思路、转职能、转方式”的要求,规范政府投资建设项目审计行为,保证公开、公平、公正,提高审计质量和工作效率,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《四川省政府投资建设项目审计条例》等法律法规的规定,结合我区实际,制定本办法。

第二条 本办法所称政府投资建设项目,是指997755.com澳门葡京管辖范围内的政府投资和以政府投资为主的建设项目,包括:

(一)全部使用财政资金的建设项目;

(二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过百分之五十,或总投资比例在百分之五十以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

(三)区级国有及国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的建设项目;

(四)使用由政府部门管理的国内外融资贷款、援助资金或者社会捐赠资金投资的建设项目;

(五)区政府安排的其他需要审计的项目。

第三条 区审计局负责区政府投资建设项目审计工作,依法实施审计监督。被审计单位应当依法接受审计监督。

区发改、财政、规建、国土、交通、民政、教育、卫计、农业、水务等部门根据各自在政府投资领域的相关职责,协助审计机关开展对政府投资建设项目的审计监督工作。

第四条 区审计局应当及时向区政府和上一级审计机关报告政府投资建设项目的审计情况,发现和揭示政府投资建设项目实施过程中存在的问题以及形成的原因;督促政府投资建设项目参建各方落实主体责任;从规范行权、责任界定以及真实性、合法性等方面实施审计监督;强化追责问责制度,对规划、审批、建设、管理过程中存在的监管不力、失职渎职、违反程序的行为追究行政和法律责任。

第五条 区审计局应当建立健全与纪检监察、司法机关的案件线索移送协查、信息共享的协调沟通机制,完善政府投资领域的监管责任体系;建立健全政府投资建设项目审计整改检查制度,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。

第六条 区审计局按规定向社会公布政府投资建设项目的审计结果,设立社会公众投诉举报电话,接受社会公众对政府投资建设项目及其审计工作的监督。

第二章 审计职责和权限

第七条 区审计局对政府投资建设项目的总概算和预算的执行情况、单项工程结算、项目竣工决算等,依法进行审计监督;对直接有关的勘察、设计、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查。

第八条 政府投资建设项目重点审计下列事项:

(一)履行基本建设程序情况;

(二)建设管理制度制定和执行情况;

(三)概(预)算编制、审批、执行和调整变动情况;

(四)土地利用和征地拆迁情况;

(五)招标投标程序和执行情况;

(六)合同签订、履行及变更情况;

(七)项目资金的财务管理和会计核算情况;

(八)投资控制、投资完成和工程造价情况;

(九)工程质量管理和验收情况;

(十)建设项目绩效情况;

(十一)法律、法规规定或者区政府确定的其他事项。

第九条 被审计单位应当在区审计局规定的期限内提供下列资料以及相关的电子计算机储存、处理的电子数据。被审计单位及其负责人应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺,不得拒绝、拖延、谎报。

(一)可行性研究报告、立项、概(预)算、财政评审以及规划许可、建设用地、环境影响评价等批准文件和资料;

(二)招标投标文件、合同、协议文本资料;

(三)勘察资料,设计、施工、竣工图纸,施工图审查文件和工程变更资料;

(四)隐蔽工程、现场签证、设备材料检验、工程质量检验、工程结算等资料;

(五)设计变更及增减项目的审批手续;

(六)财务管理和会计核算资料;

(七)工程质量验收、项目交工验收、工程(造价)结算、竣工财务决算等资料;

(八)主管部门和相关单位出具的检查结论或者报告;

(九)区审计局要求提供的其他资料。

第十条 与政府投资建设项目有关的勘察、设计、施工、监理、供货等单位应当接受审计调查,及时提供相关资料,并对所提供资料的真实性、完整性负责。

第十一条 被审计单位和有关单位提供的工程建设管理、工程决(结)算、财政财务收支等审计事项证据材料,应当由提供证据的有关人员、单位签名或盖章。审计证据不能取得签名或盖章但不影响事实存在的,区审计局注明原因后,可以依据适当、充分的证据,依法作出审计结论。

第十二条 区审计局按照下列方式对政府投资建设项目进行审计监督:

(一)对政府重点投资建设项目或者涉及社会公共利益的建设项目,应当有计划地对其建设和管理情况实施跟踪审计或者进行竣工决算审计;

(二)对政府投资的其他建设项目,可以进行竣工决算审计或者单项工程结算审计;

(三)对政府投资建设领域的特定事项,可以进行专项审计或者审计调查。

第三章 审计计划和程序

第十三条 各乡镇、街道、区级部门应当在每年11月30日前,将下一年度政府投资建设项目送审计划报送区审计局。区审计局根据法律、法规的规定和区政府、上级审计机关的要求,按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则制定年度审计项目计划,投资金额在200万元以上(含200万元)的项目均纳入年度审计计划。

区审计局应将年度审计项目计划告知相关主管部门和建设单位。

第十四条 纳入年度审计项目计划的政府投资建设项目应当明确审计项目、审计方式,由区审计局根据实际情况采取审计局直接审计、组织相关部门内审机构和专业技术人员审计、委托社会中介机构审计等形式开展审计监督工作。

第十五条 列入年度审计项目计划的政府投资建设项目具备下列条件后,区审计局应当及时开展审计:

(一)实施跟踪审计的项目取得已批复的项目可行性研究报告;

(二)实施竣工决算或者工程结算审计的项目,已经完成初步验收、编制竣工财务决算或者工程结算并能提供本办法第九条规定的资料。

第十六条 纳入年度审计项目计划的政府投资建设项目,其主管部门和建设单位应当按照区审计局的要求,定期报送项目建设情况;在建设项目交工验收或者试运行期满后三个月内,向区审计局提请竣工决算或者工程结算审计。对具备审计条件的项目,区审计局应当在接收资料后三十日内确定审计组织方式,并书面告知建设单位。

第十七条 区审计局对纳入年度审计项目计划的竣工决算或者工程结算审计项目,一般应当在审计通知书确定的审计实施日起三个月内出具审计报告。因项目特殊情况需要,可以适当延长审计期限。

第十八条 政府投资建设项目的建设单位或代建单位在招标文件中应载明下列内容:

(一)保留适当比例的工程价款,在竣工结算审计后结算;

(二)以区审计局或本办法规定的协审机构出具的审计结果作为工程竣工结算的依据;

(三)相关单位和个人对审计结果有异议的,可以要求区审计局进行复核。

第十九条 政府投资建设项目按年度审计计划实行分类审计:

(一)年度审计计划内的送审项目,由区审计局直接负责审计,并出具审计报告和审计决定。

区财政局或建设单位以区审计局出具的审计报告,作为支付项目资金和办理项目财务决(结)算的依据。

(二)年度审计计划外的项目,由协审机构进行审计并出具审计报告。

1. 项目建设单位及其主管部门在区审计局监督下,从997755.com澳门葡京协审机构备选库中随机抽取一个协审机构;

2. 项目建设单位应与选中的协审机构签订委托审计合同。项目审计终结后,由协审机构向建设单位出具正式审计报告,并将书面审计报告及电子档案交区审计局备案;

3. 区财政局或建设单位以协审机构出具的加盖审计局备案专用章的审计报告,作为支付项目资金和办理财务决(结)算的依据;

4. 区审计局对不少于20%的协审项目进行复审。

第四章 跟踪审计

第二十条 凡投资额在1000万元以上(含1000万元)的政府投资建设项目或单处超过5万元(含5万元)的隐蔽工程,以及区政府指定进行跟踪审计的项目属于跟踪审计的对象。

第二十一条 建设单位应当在政府投资建设项目立项后,及时向区审计局报送跟踪审计相关资料。区审计局据此编制年度跟踪审计计划。

第二十二条 区审计局根据项目的特性,选择不同的跟踪审计方式。跟踪审计的方式分为驻地跟踪审计、定期跟踪审计、阶段节点跟踪审计、专题跟踪审计调查等。

第二十三条 跟踪审计的主要内容:

(一)项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容:

1. 项目可研、立项等前期建设程序履行情况;

2. 招投标情况、合同文件签订情况;

3. 项目资金的到位情况及核算、管理制度的建立情况。

(二)项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容:

1. 合同条款执行情况:审计施工合同的履行及变更、增补的合法性、合规性;

2. 隐蔽工程验收情况:隐蔽工程隐蔽前,建设单位应组织相关责任主体进行验收,并提前通知区审计局,区审计局根据实际情况,按重要性原则进行审计见证;

3. 重大设计变更及材料采购情况:是否按程序取得审批;

4. 施工过程中财务收支情况:建设资金是否专款专用,有无挤占、挪用项目资金的行为。

(三)项目竣工决算阶段跟踪审计的主要内容:

1. 项目概算执行情况;

2. 管理费用、财务费用、其他投资等是否真实,分摊是否合理;

3. 费用支出是否符合节约原则;

4. 建设项目相关税费是否按规定计缴,往来账款是否及时清理,基建收支及结余资金分配是否真实合规;

5. 项目竣工决算资料的搜集是否及时和完整;

6. 工程结算是否真实准确。

第二十四条 对区审计局提出的跟踪审计建议,建设单位应在收到书面材料后3个工作日内向区审计局反馈意见。需进行整改的,应在15个工作日内书面回复整改情况。

第二十五条 区审计局实施的跟踪审计,是对相关责任主体是否履行建设程序、隐蔽工程验收等情况进行的审计见证,并不能代替项目建设相关责任主体的职责,也不能免除其应负担的责任、应履行的义务。

第五章 协审机构和专业人员的管理

第二十六条 根据工作需要,区审计局可委托或者组织具有法定资质的社会中介机构、聘请具有相应专业技术资格的人员参与政府投资建设项目审计工作。

第二十七条 区审计局遵循公开、公平、公正的原则通过政府采购建立协审机构备选库。

第二十八条 区审计局应当加强对委托的社会中介机构和聘请的专业技术人员的业务指导和监督管理。建立健全审查复核机制,并对利用其工作结果所形成的审计结论负责。

第六章 审计决定的执行

第二十九条 区审计局有权在法定职权范围内作出审计决定。被审计单位应当按规定的期限和要求执行审计决定。审计决定自送达之日起生效。

第三十条 对审计决定要求上缴的款项,被审计单位应当按照财政管理体制和国家有关规定缴入国库或者财政专户。

第三十一条 区审计局应当定期检查审计决定的执行情况,被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告区审计局并附上执行凭证复印件。

第三十二条 区监察局应当对拒不落实审计决定的单位主要负责人、相关责任人按照规定进行问责。区财政局应当依照审计决定,对被审计单位拒不上缴的款项,予以扣缴。

第七章 法律责任

第三十三条 审计人员在审计政府投资建设项目时有下列行为之一的,依法给予行政处分,没收违法所得;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理:

(一)索贿、受贿或者接受不当利益的;

(二)隐瞒被审计单位违反有关法律法规行为的;

(三)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(四)对委托的社会中介机构和聘请的专业技术人员未全面履行监督责任,造成严重后果的;

(五)与被审计单位、聘请的专业技术人员、社会中介机构串通舞弊的;

(六)无故拖延导致法定期限内不能出具审计报告的;

(七)有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的。

第三十四条 建设单位应当严格按照批准的设计文件进行施工建设,除不可抗拒因素或涉及安全、质量问题等特殊情况外不得进行工程变更。确实需要变更的,必须按照区政府规定的程序先报批,后实施。未申报先实施,其变更、增加的工程量审计时一律不予认可。

第三十五条 建设单位未按照本办法规定提请办理竣工决(结)算审计的,由区审计局予以警告或者通报批评;违反有关规定多付工程价款的,责令予以追回;造成较大损失、情节严重的,对单位给予警告或者通报批评;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员视其责任轻重,移送有关部门依法处理。

第三十六条 勘察、设计、施工、监理、供货等单位和个人以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资建设项目资金的,由区审计局责令被审计单位予以追回,给予警告,没收违法所得,并处骗取资金百分之十以上百分之五十以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三千元以上五万元以下的罚款;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。

第三十七条 社会中介机构和专业技术人员参与政府投资建设项目审计工作,出具虚假审计结果,隐瞒审计中发现的违法、违规问题的,由区审计局列入我区政府投资建设项目黑名单,禁止以后参加我区政府投资建设项目的审计工作,并在媒体上曝光。有其他严重违法、违规行为的由区审计局移送有关部门依法处理。

第三十八条 区审计局在政府投资建设项目审计中发现被审计单位及其有关人员有下列情形之一的,应当移送有关部门依法处理:

(一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等建设项目管理法律、法规的;

(二)项目未经审批部门审批的;

(三)勘察、设计、施工、监理、供货等单位不具备相应资质和生产许可的;

(四)概算调整未按照规定程序报批造成严重失控的;

(五)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准实施建设,导致项目建设造价超过中标金额10%的;

(六)重大设计变更和现场签证未按照规定程序批准的;

(七)高估冒算、虚报冒领工程款数额较大、情节严重的;

(八)工程质量责任事故造成重大损失的;

(九)虚假签证、虚列建设成本、转移、侵占、挪用建设资金情节严重的;

(十)审减率超过20%以上的;

(十一)违反法律、法规规定的其他情形。

第三十九条 被审计单位对区审计局作出的审计决定不服的,可以依法提请区政府裁决,区政府的裁决为最终决定。

第八章 附则

第四十条 本办法由997755.com澳门葡京审计局负责解释。